ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA

• Nace como revisión y diagnóstico de registros contables

1. En 1284 Sancho IV "El bravo" ordena el control de los recaudos públicos, nace el tribunal de cuentas de España.
2. La teneduría de libros surge en el siglo XV (revisiones de cuentas)
3. 1492 visitadores revisaban cuentas y resultado de las colonias.

• Pasa a análisis, verificación, y evaluación de los aspectos financieros
• Revisión integral de todas las áreas del negocio
• Se tiene las auditorias especializadas de algunas áreas

Auditor viene de audire = oir escuchar

Se inicia como una rama de la contaduría, después se especializa y diversifica.

AUDITORIA

Es la acumulación y evaluación de evidencia acerca de información para determinar y reportar el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos.

Revisión independiente que realiza un auditor profesional, aplicando técnicas, métodos y procedimientos especializados, a fin de evaluar el cumplimiento de las funciones, actividades, tareas y procedimientos de una entidad administrativa, así como dictaminar sobre el resultado de dicha evaluación.

NATURALEZA DE LA AUDITORÍA

La auditoría debe hacerse por personal competente e independiente.

Para realizar una audirotia debe haber información en una forma verificable y algunos estándares (criterios) por medio de los cuales el auditor pueda evaluar la información.

Evidencia es cualquier dato utilizado por el auditor para determinar si la información auditada está de acuerdo con los criterios establecidos.

La competencia individual de la ejecución del auditor es de poco valor si tiene sesgo en la recolección y evaluación de la evidencia.

El estadio final del proceso de auditoria es el de preparar el informe final de auditoria, que es la comunicación a los usuarios de los hallazgos por parte del auditor.

CLASIFICACIÓN DE TIPOS DE AUDITORIA

Área de aplicación: Financiera, administrativa, operacional, integral, gubernamental, sistemas

Especializadas: Médica, desarrollo de obras y construcciones, fiscal, laboral, proyectos de inversión, caja menor, inventarios, ambiental, sistemas

Auditoria de sistemas: informática, con la computadora, sin la computadora, gestión informática, sistemas de cómputo, alrededor de la computadora, seguridad de sistemas computacionales, comunicaciones y redes, integral al centro de cómputo, ISO-9000, outsourcing, ergonómica.

AUDITORIAS OPERACIONALES

Ejemplo: Evaluar el sistema de nómina computarizada para ver su eficiencia y eficacia

Información: Número de registros procesados, costos de la unidad organizacional y costos

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Ejemplo: Evaluar si se ha cumplido los requerimientos del banco para continuación de un préstamo

Información:

Criterio establecido:

Evidencia disponible:

JERARQUÍAS

Junior: 0 a 2 años Ejecuta gran parte del trabajo operativo.

Senior o encargado 2-5 años. Responsable por el campo de trabajo de la auditoria, incluyendo la supervisión del trabajo del personal.

Administrador 5-10 años. Ayuda a planear la auditoria, gestiona la auditoria, revisa el trabajo y trabaja con el cliente.

Socio: 10 +años. Revisa el trabajo de auditoria y toma importantes decisiones de auditoria.